قاعدة IRS تمحو ضريبة أرباح رأس المال عن الأسهم الموروثة

إذا ورثت محفظة أسهم أو عقارًا أو حتى سهمًا واحدًا من شركة المرافق القديمة لجدتك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تمنحك هدية صامتة لا يلاحظها معظم المستفيدين. إنها قاعدة تُسمى step-up in basis، ويمكنها محو عقود من ضريبة أرباح رأس المال في لحظة واحدة.

ما هي قاعدة step-up in basis؟

عندما ترث أصلًا، يتم إعادة تعيين "أساس التكلفة" (cost basis) — أي السعر الأصلي الذي دُفع لشراء الأصل — إلى قيمته السوقية العادلة في تاريخ وفاة المالك الأصلي. هذا يعني أن أي زيادة في قيمة الأصل حدثت خلال حياة المالك الأصلي لا تخضع لضريبة أرباح رأس المال عندما تبيع أنت الأصل لاحقًا.

مثال توضيحي

لنفترض أن جدتك اشترت سهمًا في شركة Coca-Cola (رمز السهم: KO) بسعر 10 دولارات للسهم قبل 30 عامًا، وعند وفاتها كانت قيمة السهم 100 دولار. إذا بعت السهم بعد الوراثة بسعر 100 دولار، فإنك لا تدفع أي ضريبة على أرباح رأس المال لأن أساس التكلفة الجديد هو 100 دولار. أما إذا بعته بسعر 120 دولارًا، فستدفع ضريبة فقط على الربح البالغ 20 دولارًا.

لماذا هذا مهم للمستثمرين؟

هذه القاعدة تجعل الأسهم الموروثة أداة فعالة من الناحية الضريبية لنقل الثروة. يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات دقيقة لأساس التكلفة الأصلي والقيمة السوقية عند تاريخ الوفاة للاستفادة الكاملة من هذه القاعدة.